院屬各事業單位:

為落實國家關于推進科技領域簡政放權、放管結合、優化服務的要求,進一步規范和加強院級科研項目經費管理,根據中央和國家有關規定,結合實際業務情況,我院修訂了《中國科學院院級科研項目經費管理辦法》。現印發給你們,請遵照執行。

中國科學院

2016 年 12 月 30 日

中國科學院院級科研項目經費管理辦法

第一章 總則

第一條 為深入實施“率先行動冶計劃,貫徹落實《關于改進加 強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》 (國發[2014]11 號)和《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》的精神,推進我院科技創新事業持續健康發展,進一步規范和加強院級科研項目經費(以下簡稱項目經費)管理,推進放管結合,改革和創新科研經費使用和管理方式,提高資金使用效益,根據國家和院有關財務規章制度,制定本辦法。

第二條 院級科研項目主要用于組織符合我院發展規劃、代表學科發展方向、體 現前瞻布局、利于優化科研布局的重要科技創新活動,包括戰略性先導科技專項、重點部署項目、科研裝備研制項目、國際合作科研項目、國防科技創新項目等。院人才專 項、院重點實驗室、重大科技基礎設施運行等從其專項經費管理辦法規定。院級項目 經費主要來源于中央財政資金。

本辦法適用于所有承擔院級項目的院內、外法人機構和非法人機構。

第三條 項目經費管理和使用原則:

 (一)集中財力,突出重點。 項目經費要集中用于支持實現重大原創成果、重大戰 略性技術與產品、重大示范轉化工程的基礎性、戰略性、前瞻性、原創性研究和系統集成技術與開發,注重加強統籌規劃,避免資金安排分散重復。優先支持跨單位、跨學科組織的重要科技創新活動,適當向中青年科技人才傾斜。

 (二)科學安排,合理配置。 要嚴格按照項目的目標和任務,根據創新價值鏈不同 階段的科研規律,科學合理地編制和安排預算,探索后補助經費管理方式,提高資源配置效率。

(三)產出導向,績效管理。機關項目主管部門和經費使用單位要建立面向結果的追蹤問效機制,對經費分配的科學性、經費使用的有效性負責。

(四)單獨核算,?？顚Ｓ?。項目經費應當納入經費使用單位財務統一管理,單獨核算,確保專款專用,不得隨意拆分項目(課題)。

第四條 院級項目經費管理職責:

(一)條件保障與財務局負責根據院資源配置規劃和財政撥款情況確定專項經費預算方案;負責制定院級項目經費管理制度、審核項目預算方案、組織財政支出績效評價、監督檢查經費執行等。

(二)機關項目主管部門應根據院發展規劃和專項經費預算方案,科學合理安排院級項目資金;負責組織項目申報、立項論證、預算評審、執行監控、結題驗收、績效評價以及項目庫的建立維護等。

 (三)院級項目(課題)承擔單位、非法人機構依托單位承擔法人主體責任,負責建立健全單位內部經費管理制度,完善內部控制和監督機制,加強對項目經費使用的管理,加強信息化建設,落實科研財務助理制度,為院級項目的實施提供必要條件。

 (四)項目(課題)負責人對經費使用的真實性、合法合規性和相關性承擔直接責 任。

第二章 項目經費開支范圍

第五條 項目經費開支是指項目在組織實施過程中與科技創新活動相關的、應由 項目經費承擔的各項費用。

第六條 項目經費主要包括設備費、材料費、測試化驗加工及計 算分析費、燃料動力費、差旅/會議/ 國際合作與交流費、出版/ 文獻/ 信息傳播/ 知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、其他支出等。

 (一)設備費:是指在項目實施過程中需要購置或研制的專用儀器設備以及對現 有儀器設備進行升級改造和租賃外單位儀器設備而發生的費用。 項目經費要合理控 制設備購置費支出。 鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設備以及對現有儀器設備進行升 級改造,避免重復購置。

 (二)材料費:是指在項目實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品 以及與科學實驗直接相關的健康安全保護用品等的采購、運輸、裝卸、整理等費用。

 (三)測試化驗加工及計算分析費:是指在項目實施過程中支付給外單位(包括承擔單位內部單獨核算的業務支撐部門)的檢驗、測試、化驗、加工及計算分析等費用。

 (四)燃料動力費:是指在項目實施過程中相關儀器設備、科學裝置等運行發生的 水、電、氣、暖、燃料消耗費用等。 可以采用單獨計量(算)或科學合理的分攤方式。 采 用分攤方式的單位應建立內部燃料動力費分攤管理辦法,分攤標準應保持連續性、一致性。 在編制預算時,本科目支出不超過經費總額5% 的,不需要編制測算依據。

 (五)差旅/ 會議/ 國際合作與交流費:是指在項目實施過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的差旅費、市內交通費用,以及邀請專家、學者和有關人員參加會議發生的差旅費;為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目 (課題)等活動而發生的會議費用;項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內地開展學術合作與交流的費用。在編制預算時,本科目支出不超過經費總額 10% 的,不需要編制測算依據。承擔單位和科研人員應當按照實事求是、精簡高效、厲行節約的原則,嚴格執行國家和單位的有關規定,統籌安排使用。

(六)出版/ 文獻/ 信息傳播/ 知識產權事務費:是指在項目實施過程中,需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業網絡及通信費、專利及其他知識產權事務申請和維護費用等。在編制預算時,本科目支出不超過經費總額 5% 的, 不需要提供測算依據。單價超過 10 萬元上的專用軟件購置費應單獨說明。

 (七)勞務費:是指在項目實施過程中支付給參與項目工作的研究生、客座人員、 博士后、訪問學者、項目聘用人員及科研輔助人員等的勞務性費用和社會保險費補助 (包括住房公積金)。項目聘用人員的勞務費開支標準參照當地科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平,根據其在項目中承擔的工作任務確定。勞務費預算應據實編制,不設比例限制。

 (八)專家咨詢費:是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。 專家咨詢費不得支付給參與項目(課題)管理相關的工作人員。專家咨詢費的開支標準原則上按照國家科技經費管理的相關規定執行。院士和正高級職稱專家,咨詢費標準可由單位自行制定并經所務會等審定。

 (九)其他支出:是指項目實施過程中發生的除上述費用之外的對使用本單位現 有儀器設備及房屋,日常水、電、氣、暖的消耗補助支出,審計費用,經批準的實驗設施和場地的小型維修改造、土地或場地租賃等支出。特殊事項應在申請預算時詳細說明。

第三章 預算的編制與審批

第七條 項目預算申報書編制要求:

 (一)機關項目主管部門在組織編寫項目可行性研究報告時,應組織項目(課題) 承擔單位編報項目預算申報書。項目預算申報書應由項目負責人牽頭、科研財務助理協助,單位科研、財務、資產、人事等管理部門共同配合,堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則,根據工作需要據實編制。

(二)項目預算應包括來源預算與支出預算。來源預算除申請院項目經費外,有自籌經費的,應當提供出資證明及其他相關財務資料。院內單位原則上不要求自籌, 自籌經費主要由院外參與單位承擔。自籌經費包括單位的自有資金、單位自主安排的基本科研配套資金、其他資金等。支出預算應當按照經費開支范圍確定的支出科目和不同資金來源分別編制,支出預算應當對各項支出的主要用途和測算依據等進行必要的說明。

第八條 機關項目主管部門組織項目論證評審工作,應結合工作 實際需求和財政預算管理要求,原則上在部門“一上冶預算之前完成。 加強項目 庫管理,提高部門預算細化率。 項目預算評審應當按照規范的程序和要求,堅持獨立、客觀、公正、科學的原則,對申報預算的政策相符性、目標相關性和經濟合理性進行評估。不得簡單按比例核減預算。

第九條 評審后的項目預算申報書須報院有關管理部門審定。 其中經費總額超 過 1000 萬元(含 1000 萬元)的項目,原則上應報院長辦公會審定。

第十條 經費總額超過 1000 萬元(含 1000 萬元)的項目,可設立綜合調控課題,由項目負責人根據總體目標完成情況、課題實際執行情況,適時提出分配方案,報機關項目主管部門備案。取得綜合調控經費的項目(課題)單位,應編制經費預算,由所在單位審批。綜合調控課題經費比例不得超過項目經費總額的 20% 。

第四章 預算執行與調劑

第十一條 項目經費的撥付,按照財政國庫集中支付規定執行。 項目牽頭單位應 當根據研究進度和資金使用情況,及時向合作單位撥付資金。

 第十二條 預算調劑程序

 (一)項目預算總額調劑、項目承擔單位變更等應當報機關項目主管部門批準。

 (二)項目預算總額不變、增加或減少項目合作單位以及項目合作單位之間的預算調劑,應當報機關項目主管部門批準。

 (三)項目(課題)總預算不變的情況下,除設備費外,支出預算如需調劑,項目(課 題)負責人根據實施過程中科研活動的實際需要提出申請,由項目(課題)承擔單位審批,在中期財務檢查或財務驗收時予以確認。

設備費一般不予調增,如需調減可按上述程序調劑用于項目其他方面支出。 如有 特殊情況確需調增或購置內容變動較大的,由項目(課題)負責人提出申請,經項目 (課題)承擔單位同意后,報機關項目主管部門批準。

 第十三條 預算執行過程中實行重大事項報告制度。 在項目實施期間出現計劃 任務調整、負責人變更或調動單位、承擔單位變更等影響經費預算執行的重大事項,項目承擔單位審查后應及時向機關主管業務部門報告。

第五章 項目財務驗收和結余資金管理

第十四條 項目因故終止,項目(課題)承擔單位應當及時清理賬目與資產,編制財務報告及資產清單,按程序經項目(課題)負責人、項目牽頭單位審核匯總后報送機關項目主管部門,由機關項目主管部門審核后會同條件保障與財務局清查處理,結余資金按原渠道退回。

 第十五條 項目執行期滿后,項目(課題)承擔單位應當及時組織清理賬目和資 產,如實編制項目(課題)經費決算,項目牽頭單位應及時向機關項目主管部門提出驗 收申請。 機關項目主管部門應在項目執行期滿 6 個月內完成驗收工作,應當覆蓋項 目下設所有課題,驗收意見應當在驗收結束后15 日內反饋項目(課題)承擔單位。項 目(課題)承擔單位在驗收通過 3 個月內完成結題結賬手續。

存在下列行為之一的,不得通過財務驗收:

(一)編報虛假預算,套取國家財政資金;

(二)未對中央財政專項資金進行單獨核算,隨意拆分項目(課題);

(三)截留、擠占、挪用項目資金;

(四)違反規定層層轉撥、轉移項目資金;

(五)提供虛假財務會計資料;

(六)未按規定執行和調劑預算;

(七)虛假承諾自籌資金;

(八)資金管理使用存在重大違規問題拒不整改;

(九)其他違反國家財經紀律的行為。

 第十六條 項目(課題)承擔單位應加強項目預算執行管理,項目實施期間,年度剩余資金可結轉下一年度繼續使用。項目完成任務目標并驗收后,承擔單位信用評價好的且經驗收組確認的結余資金,由單位統籌安排使用,結余資金使用納入單位年度預算,在 2 個年度內,用于與科研活動相關的業務支出。對于驗收中存在問題較多未一次性通過驗收的,或結余資金超過 2 年后未使用完的部分,按照國家及院結轉結余資金管理有關要求處理。

第六章 資金管理與監督檢查

第十七條 項目(課題)承擔單位應實行內部公開制度,主動公開項目預算、預算 調劑、資金使用(重點是外撥資金、結余資金使用)、研究成果等情況。

第十八條 項目經費管理建立承諾機制。 項目(課題)承擔單位法定代表人(或 授權人)、項目(課題)負責人在編報預算時應當共同簽署承諾書,保證所提供信息的真實性,并對信息虛假導致的后果承擔責任。

第十九條 項目(課題)承擔單位應當建立健全科研財務助理制度,為科研人員在項目預算編制和調劑、資金支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。

 第二十條 項目(課題)承擔單位應嚴格按照本辦法規定的經費開支范圍和標準 辦理,規范項目支出管理。 不得擅自調劑外撥資金,不得利用虛假票據套取資金,不得 通過編造虛假勞務合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費和專家咨詢費,不得通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開支測試化驗加工費,不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證,嚴禁以任何方式使用項目資金列支應當由個人負擔的有關費用和支付各種罰款、捐款、贊(資)助、投資等,嚴禁以任何方式變相謀取私利。

 第二十一條 項目(課題)承擔單位發生的會議費、差旅費、小額材料費和測試化 驗加工費等,原則上應按規定實行“公務卡冶等非現金結算方式;對設備費、大宗材料 費、測試化驗加工及計算分析費、勞務費、專家咨詢費等支出,原則上應通過銀行轉賬方式結算。 對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發票或者財政性票據的,在保證真實性前提下,可按實際發生額予以報銷。涉及政府采購的,按照政府采購有關規定執行。 在境外使用或劃撥至境外的項目資金應符合有關規定。

第二十二條 項目(課題)承擔單位應嚴格按照國家相關規定加強對項目執行過 程中形成的固定資產和無形資產管理。 項目經費形成的固定資產屬國有資產,一般由項目(課題)承擔單位進行管理和使用,院有權調配。項目經費形成的知識產權等無形資產的管理,按照國家有關規定執行。項目經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等,應按照國家有關規定積極開放共享,提高資源利用效率。

第二十三條 項目經費管理應建立信用管理機制。 機關項目主管部門等對項目(課題)承擔單位、項目(課題)負責人、中介機構和評審評議專家等在項目經費管理方面的工作情況進行信用評價和記錄,并將結果納入信用管理,與結余資金留用等掛鉤。

第二十四條 條件保障與財務局會同監督與審計局負責組織實施重點領域、重點 專項的監督檢查,建立健全覆蓋資金管理使用全過程的資金監督檢查機制,加強統籌協調,加強信息共享,避免交叉重復。機關項目主管部門負責對項目開展中期評估和結題驗收等工作,可以采取組織專家或委托中介機構進行。項目經費檢查和中期評估的結果,作為調劑項目預算、安排項目以后年度預算等的重要依據。

第二十五條 對于在預算執行過程中,不按規定管理和使用項目經費、不按規定 進行會計核算的單位,條件保障與財務局將會同機關項目主管部門停撥項目經費或通 報批評,情節嚴重的終止項目或課題。 對于未按期完成驗收工作、未通過財務驗收,存在弄虛作假,惡意套取項目經費等違反財經紀律行為的,院有關部門可以取消相關單位或個人今后一定期間申請院級科研項目的資格。同時建議有關部門對相關責任人員問責。 構成犯罪的,依法移送司法機關追究刑事責任。

第七章 附 則

第二十六條 本辦法發布后,對執行期已經結束且進入結題驗收環節的項目,按照原管理辦法執行。對于尚在執行期內的項目,由項目(課題)承擔單位統籌考慮本單位實際情況,并與科研人員充分協商后,在項目預算總額不變的前提下,自主決策在研項目是否執行有關新規定。

第二十七條 各單位基本科研業務費按照《中央級公益性科研院所基本科研業 務費專項資金管理辦法》(財教也2016頁268 號)相關規定執行。

第二十八條 本辦法由條件保障與財務局負責解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起試行。 2009 年印發的《中國科學院院級科研 項目經費管理辦法》(科發計字也2009頁250 號)同時作廢。

來源：中科院